Faturada doğru kodu seçmek neden önemli?
Vergi istisnası ve tevkifat kodu, faturanın yalnızca açıklama alanı değildir; düzenlenen belgenin vergi akışını ve raporlama anlamını belirleyen teknik bir veridir. Bu nedenle kodu, işlemin gerçek kapsamı ve güncel mevzuatla eşleştirerek seçin.
Aşağıdaki tablolar, Gelir İdaresi Başkanlığının Temmuz 2026 tarihli UBL-TR Kod Listeleri V 1.43 dokümanındaki istisna ve tevkifat gruplarını tek sayfada toplar. Son kontrol tarihi: 9 Eylül 2026.
- ISTISNA fatura tipinde ilgili TaxExemptionReasonCode kodunu kullanın.
- TEVKIFAT fatura tipinde işlem türüne uygun tevkifat kodunu ve oranını kontrol edin.
- ÖTV ve konaklama vergisi istisnalarını KDV istisna kodlarından ayrı değerlendirin.
- Kod listeleri ve oranlar güncellenebileceği için üretim öncesinde güncel GİB dokümanını tekrar kontrol edin.
Fatura tipi ile kod grubunu eşleştirin
UBL-TR kılavuzunda ISTISNA vergi istisnası içeren faturalar, TEVKIFAT tevkifat içeren faturalar, TEVKIFATIADE tevkifatlı faturaların iadeleri ve OZELMATRAH özel matrah faturaları için kullanılan fatura tipi değerleri olarak açıklanır. Fatura tipini ve altındaki vergi kodunu birlikte kontrol edin.
Kısmi istisna kodları
KDV’nin kısmen istisna edildiği işlemlerde, işlemin gerçek kapsamına uygun kodu seçin.
| Kod | Açıklama |
|---|---|
| 201 | 17/1 — Kültür ve eğitim amacı taşıyan işlemler |
| 202 | 17/2-a — Sağlık, çevre ve sosyal yardım amaçlı işlemler |
| 204 | 17/2-c — Yabancı diplomatik organ ve hayır kurumlarının bağışlarla ilgili mal ve hizmet alışları |
| 205 | 17/2-d — Taşınmaz kültür varlıklarına ilişkin teslimler ve mimarlık hizmetleri |
| 206 | 17/2-e — Mesleki kuruluşların işlemleri |
| 207 | 17/3 — Askeri fabrika, tersane ve atölyelerin işlemleri |
| 208 | 17/4-c — Birleşme, devir, dönüşüm ve bölünme işlemleri |
| 209 | 17/4-e — Banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamındaki işlemler |
| 211 | 17/4-h — Zirai amaçlı su ve köy tüzel kişiliklerince yapılan içme suyu teslimleri |
| 212 | 17/4-ı — Serbest bölgelerde verilen hizmetler |
| 213 | 17/4-j — Boru hattı ile yapılan petrol ve gaz taşımacılığı |
| 214 | 17/4-k — Organize sanayi bölgelerindeki arsa ve işyeri teslimleri ile konut yapı kooperatiflerinin üyelerine konut teslimleri |
| 215 | 17/4-l — Varlık yönetim şirketlerinin işlemleri |
| 216 | 17/4-m — Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonunun işlemleri |
| 217 | 17/4-n — Basın-Yayın ve Enformasyon Genel Müdürlüğüne verilen haber hizmetleri |
| 218 | 17/4-o — Gümrük antrepoları, geçici depolama yerleri ve gümrüklü sahalardaki vergisiz satış işyerlerinin kiralanması |
| 219 | Hazine, TOKİ, belediyeler, il özel idareleri ve YİKOB işlemleri |
| 220 | 17/4-r — İki tam yıl sahip olunan taşınmaz ve iştirak hisseleri ile 15/7/2023 öncesi aktifte kayıtlı taşınmaz satışı |
| 221 | Geçici 15 — Konut yapı kooperatifleri, belediyeler ve sosyal güvenlik kuruluşlarına verilen inşaat taahhüt hizmeti |
| 223 | Geçici 20/1 — Teknoloji geliştirme bölgelerinde yapılan işlemler |
| 225 | Geçici 23 — Millî Eğitim Bakanlığına yapılan bilgisayar bağışlarıyla ilgili teslimler |
| 226 | 17/2-b — Özel okullar, üniversite ve yüksekokulların bedelsiz eğitim ve öğretim hizmetleri |
| 227 | 17/2-b — Kanunların gösterdiği gerek üzerine bedelsiz yapılan teslim ve hizmetler |
| 228 | 17/2-b — 17/1’de sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz teslimler |
| 229 | Gıda bankacılığı kapsamında Darülaceze, dernek ve vakıflara bağışlanan gıda, temizlik, giyecek ve yakacak maddeleri |
| 230 | 17/4-g — Külçe altın, külçe gümüş ve kıymetli taş teslimleri |
| 231 | 17/4-g — Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atık teslimleri |
| 232 | 17/4-g — Döviz, para, damga pulu, değerli kâğıt, hisse senedi ve tahvil teslimleri |
| 233 | 2942 sayılı Kamulaştırma Kanunu kapsamında taşınmazların devri |
| 234 | 17/4-ş — Konut finansmanı amacıyla teminat gösterilen ve ipotek konulan konutların teslimi |
| 235 | 16/1-c — Transit, gümrük antrepo, geçici depolama ve serbest bölge hükümlerine tabi malların teslimi |
| 236 | 19/2 — Usulüne göre yürürlüğe girmiş uluslararası anlaşmalar kapsamındaki iade hakkı tanınmayan istisnalar |
| 237 | 17/4-t — Ürün senetlerinin ihtisas veya ticaret borsaları aracılığıyla ilk teslimlerden sonraki teslimi |
| 238 | 17/4-u — Varlıkların varlık kiralama şirketlerine devri ve kiralanması |
| 239 | 17/4-y — Taşınmazların finansal kiralama şirketlerine devri, geri kiralanması ve devri |
| 240 | 17/4-z — Patentli veya faydalı model belgeli buluşa ilişkin gayri maddi hakların kiralanması, devri ve satışı |
| 241 | TürkAkım Gaz Boru Hattı Projesi Anlaşması’nın 9/b maddesindeki hizmetler |
| 242 | 17/4-ö — Antrepo, geçici depolama ve gümrüklü sahalarda ithalat, ihracat ve transit mallar için ardiye, depolama ve terminal hizmetleri |
| 250 | Diğerleri |
Tam istisna kodları
KDV’nin tamamen istisna olduğu işlemlerde kullanılan kodlar aşağıdadır. 351 kodu, istisna olmayan ancak sıfır KDV ile belge oluşturulması gereken özel durumlar içindir.
| Kod | Açıklama |
|---|---|
| 301 | 11/1-a — Mal ihracatı |
| 302 | 11/1-a — Hizmet ihracatı |
| 303 | 11/1-a — Roaming hizmetleri |
| 304 | 13/a — Deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının teslimi ile inşa, tadil, bakım ve onarımları |
| 305 | 13/b — Deniz ve hava taşıma araçları için liman ve hava meydanlarında yapılan hizmetler |
| 306 | 13/c — Petrol aramaları ve petrol boru hatlarının inşa ve modernizasyonuna ilişkin teslim ve hizmetler |
| 307 | 13/c — Maden arama, altın, gümüş ve platin madenleri için işletme, zenginleştirme ve rafinaj faaliyetlerine ilişkin teslim ve hizmetler |
| 308 | 13/d — Teşvikli yatırım mallarının teslimi |
| 309 | 13/e — Liman ve hava meydanlarının inşası, yenilenmesi ve genişletilmesi |
| 310 | 13/f — Ulusal güvenlik amaçlı teslim ve hizmetler |
| 311 | 14/1 — Uluslararası taşımacılık |
| 312 | 15/a — Diplomatik organ ve misyonlara yapılan teslim ve hizmetler |
| 313 | 15/b — Uluslararası kuruluşlara yapılan teslim ve hizmetler |
| 314 | 19/2 — Usulüne göre yürürlüğe girmiş uluslararası anlaşmalar kapsamındaki istisnalar |
| 315 | 14/3 — İhraç konusu eşyayı taşıyan kamyon, çekici ve yarı römorklara yapılan motorin teslimleri |
| 316 | 11/1-a — Serbest bölgelerdeki müşteriler için yapılan fason hizmetler |
| 317 | 17/4-s — Engellilerin eğitim, meslek ve günlük yaşamına ilişkin araç-gereç ve bilgisayar programları |
| 318 | Geçici 29 — Yap-İşlet-Devret ve kiralama karşılığı yaptırılan sağlık ve eğitim tesisleri projelerine ilişkin teslim ve hizmetler |
| 319 | 13/g — Başbakanlık Merkez Teşkilatına yapılan araç teslimleri |
| 320 | Geçici 16 — İSMEP kapsamında İstanbul Proje Koordinasyon Birimine yapılan teslim ve hizmetler |
| 321 | Geçici 26 — BM, NATO ve OECD’nin resmî kullanımı ile sosyal ve ekonomik yardım amaçlı teslim ve hizmetleri |
| 322 | 11/1-a — Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan teslimler (bavul ticareti) |
| 323 | 13/ğ — Ürün senetlerinin ihtisas veya ticaret borsaları aracılığıyla ilk teslimi |
| 324 | 13/h — Türkiye Kızılay Derneğine yapılan teslim ve hizmetler ile Kızılay’ın teslim ve hizmetleri |
| 325 | 13/ı — Yem teslimleri |
| 326 | 13/ı — Tarım ve Orman Bakanlığınca tescil edilmiş gübrelerin teslimi |
| 327 | 13/ı — Tescilli gübrelerin içindeki hammaddelerin gübre üreticilerine teslimi |
| 328 | 13/i — Konut veya işyeri teslimleri |
| 329 | FATİH Projesi kapsamında Millî Eğitim Bakanlığına yapılan mal teslimi ve hizmet ifaları |
| 330 | 13/j — Organize sanayi bölgeleri ve küçük sanayi sitelerinin inşasına ilişkin teslim ve hizmetler |
| 331 | 13/m — Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetlerinde kullanılacak yeni makine ve teçhizat teslimleri |
| 332 | Geçici 39 — İmalat sanayiinde kullanılacak yeni makine ve teçhizat teslimleri |
| 333 | 13/k — Kamu idareleri, il özel idareleri, belediyeler ve köylere bağışlanan tesislerin inşasına ilişkin istisna |
| 334 | 13/l — Yabancılara verilen sağlık hizmetleri |
| 335 | 13/n — Basılı kitap ve süreli yayın teslimleri |
| 336 | Geçici 46 — UEFA müsabakaları kapsamında yapılacak teslim ve hizmetler |
| 337 | TürkAkım Gaz Boru Hattı Projesi Anlaşması’nın 9/h maddesindeki gaz taşıma hizmetleri |
| 338 | İmalatçıların mal ihracatları |
| 339 | İmalat sanayii ve turizme yönelik yatırım teşvik belgesi kapsamındaki inşaat işlerine ilişkin teslim ve hizmetler |
| 340 | Elektrik motorlu taşıt araçlarının geliştirilmesine yönelik mühendislik hizmetleri |
| 341 | Afetzedelere bağışlanacak konutların inşasına ilişkin istisna |
| 342 | Genel bütçeli kamu idarelerine bağışlanacak taşınmazların inşasına ilişkin istisna |
| 343 | Genel bütçeli kamu idarelerine bağışlanacak konutların yabancı devlet kurum ve kuruluşlarına teslimi |
| 344 | 13/o — Millî savunma ve iç güvenlik ihtiyaçlarında kullanılmak üzere taşıt teslimi |
| 350 | Diğerleri |
| 351* | KDV — İstisna olmayan diğer; istisna dışı ancak 0 KDV’li fatura oluşturulması gereken durumlar |
ÖTV ve konaklama vergisi istisna kodları
Bu kodlar, ilgili vergi türünde istisna sebebini belirtmek için kullanılır; KDV istisna kodlarıyla karıştırılmamalıdır.
| Kod | Açıklama |
|---|---|
| 101 | ÖTV ihracat istisnası |
| 102 | ÖTV diplomatik istisnası |
| 103 | ÖTV askeri amaçlı istisna |
| 104 | ÖTV petrol arama faaliyetlerinde bulunanlara yapılan teslimler |
| 105 | ÖTV uluslararası anlaşmadan doğan istisna |
| 106 | ÖTV diğer istisnalar |
| 107 | ÖTV 7/a maddesi kapsamında yapılan teslimler |
| 108 | ÖTV geçici 5. madde kapsamında yapılan teslimler |
| 151** | ÖTV — İstisna olmayan diğer; 0 ÖTV’li fatura için kullanılan durumlar |
| 001 | Konaklama vergisi — Diplomatik istisna |
Tevkifat kodları
Oran, KDV’nin alıcı tarafından beyan edilen tevkifat payını gösterir. Uygulama kapsamını ve alıcı-satıcı sorumluluğunu işlem bazında kontrol edin.
| Kod | Açıklama | Oran |
|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri | 4/10 |
| 602 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 |
| 603 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri | 7/10 |
| 604 | Yemek servis hizmeti | 5/10 |
| 605 | Organizasyon hizmeti | 5/10 |
| 606 | İşgücü temin hizmetleri | 9/10 |
| 607 | Özel güvenlik hizmeti | 9/10 |
| 608 | Yapı denetim hizmetleri | 9/10 |
| 609 | Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikimi ile aracılık hizmetleri | 7/10 |
| 610 | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma veya götürme hizmetleri | 9/10 |
| 611 | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri | 9/10 |
| 612 | Temizlik hizmeti | 9/10 |
| 613 | Çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 |
| 614 | Servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 |
| 615 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 |
| 616 | Diğer hizmetler — KDVGUT I/C-2.1.3.2.13 | 5/10 |
| 617 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri | 7/10 |
| 618 | Hurda metal dışındaki bakır, çinko, demir-çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimleri | 7/10 |
| 619 | Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin teslimi | 7/10 |
| 620 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 7/10 |
| 621 | Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi | 9/10 |
| 622 | Pamuk, tiftik, yün, yapağı ile ham post ve deri teslimleri | 9/10 |
| 623 | Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 |
| 624 | Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 |
| 625 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| 626 | Diğer teslimler | 2/10 |
| 627 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 5/10 |
İsteğe bağlı tam tevkifat kodları
İsteğe bağlı tam tevkifat uygulamasında kullanılan kodların tamamı 10/10 oranındadır.
| Kod | Açıklama | Oran |
|---|---|---|
| 801 | Yapım işleri ile birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri | 10/10 |
| 802 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 10/10 |
| 803 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri | 10/10 |
| 804 | Yemek servis hizmeti | 10/10 |
| 805 | Organizasyon hizmeti | 10/10 |
| 806 | İşgücü temin hizmetleri | 10/10 |
| 807 | Özel güvenlik hizmeti | 10/10 |
| 808 | Yapı denetim hizmetleri | 10/10 |
| 809 | Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikimi ile aracılık hizmetleri | 10/10 |
| 810 | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma veya götürme hizmetleri | 10/10 |
| 811 | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri | 10/10 |
| 812 | Temizlik hizmeti | 10/10 |
| 813 | Çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 10/10 |
| 814 | Servis taşımacılığı hizmeti | 10/10 |
| 815 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 10/10 |
| 816 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri | 10/10 |
| 817 | Hurda metal dışındaki bakır, çinko, demir-çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimleri | 10/10 |
| 818 | Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi | 10/10 |
| 819 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 10/10 |
| 820 | Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi | 10/10 |
| 821 | Pamuk, tiftik, yün, yapağı ile ham post ve deri teslimleri | 10/10 |
| 822 | Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 10/10 |
| 823 | Yük taşımacılığı hizmeti | 10/10 |
| 824 | Ticari reklam hizmetleri | 10/10 |
| 825 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 10/10 |
Aynı kılavuzdaki ilişkili kod grupları
Aşağıdaki kodlar istisna veya tevkifat kodu değildir; fatura tipini doğru kurarken sıkça birlikte kontrol edilir.
| Kod | Açıklama |
|---|---|
| 801 | Özel matrah — Millî Piyango, Spor Toto ve benzeri oyunlar |
| 802 | Özel matrah — At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunları |
| 803 | Özel matrah — Profesyonel sanatçı, sporcu ve yarışmaların yer aldığı gösteri ve faaliyetler |
| 804 | Özel matrah — Gümrük depolarında ve müzayede mahallerinde yapılan satışlar |
| 805 | Özel matrah — Altından mamul veya altın içeren ziynet eşyaları ve sikke altın teslimleri |
| 806 | Özel matrah — Tütün mamulleri |
| 807 | Özel matrah — Muzır neşriyat kapsamındaki gazete, dergi ve benzeri yayınlar |
| 808 | Özel matrah — Gümüşten mamul veya gümüş içeren ziynet eşyaları ve sikke gümüş teslimleri |
| 809 | Özel matrah — Belediyelerin şehir içi yolcu taşımacılığında kullanılan bilet ve kartların bayilerce satışı |
| 810 | Özel matrah — Ön ödemeli elektronik haberleşme hizmetleri |
| 811 | Özel matrah — TŞOF tarafından araç plakaları ve sürücü kursu evrakı teslimleri |
| 812 | Özel matrah — KDV uygulanmadan alınan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimi |
| 701 | İhraç kayıtlı — 3065 sayılı KDV Kanunu 11/1-c kapsamındaki satış |
| 702 | İhraç kayıtlı — DİİB ve geçici kabul rejimi kapsamındaki satışlar |
| 703 | İhraç kayıtlı — 4760 sayılı ÖTV Kanunu 8/2 kapsamındaki satış |
| 704 | İhraç kayıtlı — KDV 11/1-c ve ÖTV 8/2 kapsamındaki satış |